Calculer Le Salaire Net À Partir Du Salaire Brut

Pour calculer le salaire net à partir du salaire brut, vous devez employer une méthodologie de calcul spécifique. Surtout si vous voulez connaître avec précision le montant du salaire net

On va voir ensemble comment passer du salaire brut au salaire net avec des exemples de calcul du salaire net. On va voir comment calculer à partir du salaire brut le :

• Salaire net à payer avant impôt sur le revenu,
• Le net après impôt sur le revenu,
• Net fiscal
• Et enfin le net social

Pourquoi vous devez savoir calculer le salaire net ?

Savoir calculer un salaire brut à partir d’un salaire net est utile dans plusieurs situations :

• Si vous êtes gestionnaire de paie ou que vous voulez devenir gestionnaire de paie, vous devez maîtriser cette opération de paie de base. En effet, le métier de gestionnaire de paie consiste à calculer le salaire à verser aux salariés et bien sûr à calculer les cotisations sociales.
• Savoir faire cette opération de paie, permet à un employeur et à un salarié de faire une estimation d’un salaire net en cas d’embauche car d’une manière générale, un salaire se calcule et se négocie en brut.

Pour passer du salaire brut au salaire net, vous pouvez utiliser un simulateur. Mais vous devez noter que les simulateurs pour passer du salaire net au brut, ne sont pas précis. Il vous apporte une estimation du résultat final.

Il existe plusieurs « salaire net »

Sur une fiche de paie, il existe différents types de salaire net. Vous avez :

• Le salaire net fiscal qui sert essentiellement à calculer les impôts sur le revenu. Le salaire net fiscal sert de base de calcul pour calculer le montant de l’impôt sur le revenu sur le bulletin de paie.
• Le montant net social. C’est une nouvelle rubrique qui est apparue sur la fiche de paie en 2023. Avec le net social, la CAF (Caisse d’Allocations Familiales) va vérifier si un salarié peut ou non bénéficier du RSA par exemple.
• Et enfin, vous avez le salaire net à payer. En sachant que vous avez deux salaires nets à payer, vous avez le salaire net à payer avant les impôts et le salaire net à payer après impôts. Le salaire net à payer après impôts est aussi appelé salaire net versé.

On fait le point.

Salaire net avant impôt et salaire net à payer : quelle différence ?

Le salaire net à payer est le salaire net après déduction du PAS (prélèvement à la source). C’est le salaire réellement versé sur le compte bancaire du salarié.

Le salaire net avant PAS est le salaire à verser avant la déduction des impôts.

Si le montant des impôts sur le revenu est nul, le salaire net à payer avant impôts est égal au salaire net après impôts. C’est le cas quand le taux d’imposition du salarié est nul.

La logique pour passer du salaire net au salaire brut

Au niveau du calcul du salaire net à partir du salaire brut, ce qu’il faut bien comprendre c’est la logique pour passer du brut au net.

Voici les étapes pour passer de la rémunération brute à la rémunération nette :

• Quand on va faire un bulletin de paie, on va commencer par calculer un salaire brut.
• Ensuite de ce salaire brut, on va déduire les cotisations salariales.
• Et enfin, on va ajouter les rémunérations non soumises à cotisations sociales.

On va faire le point sur chaque étape de calcul… Et on commence par le salaire brut.

Le salaire brut

Le salaire brut sur la fiche de paie regroupe toutes les sommes qui sont soumises aux cotisations sociales.

La première ligne du bulletin correspond au salaire de base contractuel. Il peut être mensualisé ou non.

A ce salaire de base on va ajouter ou non d’autres rémunérations soumises aux cotisations sociales pour constituer le salaire brut.

Par exemple dans les rémunérations intégrées vous pouvez avoir :

• La rémunération des heures supplémentaires, qu’elles soient structurelles ou exceptionnelles,
• Les éventuelles primes,
• Les avantages en nature ,
• On va pouvoir déduire également de ce salaire de base des absences.

A noter que le salaire brut peut être calculé selon un forfait (forfait heures ou forfait jour) ou correspondre à un mandat. Le mandat correspond par exemple à la “rémunération” d’un dirigeant comme par exemple un président de SAS.

Donc pour passer du salaire brut au salaire net, on calcule le salaire brut et on va déduire les cotisations sociales salariales. C’est-à-dire celle à la charge du salarié.

Les cotisations sociales

Concernant les cotisations, il existe deux types de cotisations:

• Les cotisations salariales
• et les cotisations patronales.

Pour faire simple, les cotisations salariales sont à la charge du salarié et les cotisations patronales sont à la charge de l’employeur.

Pour passer du salaire brut au salaire net, on va déduire uniquement les cotisations salariales.

Il existe plusieurs types de cotisations

Au niveau des cotisations, vous en avez plusieurs types sur une feuille de paye :

• Les cotisations légales
• Celles issues de la convention collective
• Les cotisations sociales contractuelles

Les cotisations légales

Vous avez les cotisations qui ont une origine légale, c’est à dire qu’en fait c’est la loi qui impose ces cotisations. Par exemple les cotisations :

• De sécurité sociale
• De retraite, notamment de retraites complémentaires,

Les cotisations conventionnelles

Certaines conventions collectives imposent à l’employeur d’ouvrir des droits supplémentaires à ses salariés. Par exemple, la plupart des conventions collectives imposent la mise en place d’une prévoyance.

Dans ce cas, la prévoyance s’ajoutent aux cotisations à déduire pour calculer le salaire net du salarié.

Ensuite, vous avez les cotisations contractuelles.

Les cotisations contractuelles

L’employeur peut décider de mettre en place des droits qui vont au-delà du légal ou du conventionnel pour ses salariés.

Par exemple, si le salarié dépend d’une convention collective qui ne prévoit pas de prévoyance, l’employeur peut tout de même décider de mettre en place une prévoyance au sein de l’entreprise. Il va donc se rapprocher d’un organisme pour ouvrir un contrat de prévoyance.

Donc il y aura une cotisation en plus sur le bulletin de paie qu’il faudra prendre en compte pour calculer le salaire net à partir du salaire brut.

Comment calculer les cotisations sociales

Pour rappel, pour calculer le salaire net à partir du salaire brut, vous devez déduire du salaire brut les cotisations salariales. Du coup, vous devez savoir calculer les cotisations sociales…

Pour calculer les cotisations, le grand principe, c’est de prendre une base (ou assiette) et la multiplier par un taux.

• La base correspond à la base de calcul des cotisations
• et les taux correspondent à des taux de cotisation.

On va faire le point sur les bases de calcul et les taux de cotisations

Au niveau des bases de cotisation

Vous avez essentiellement 3 bases de cotisations pour le calcul des charges sociales.

• Vous avez les bases qui sont liées au salaire brut. Ces bases sont plafonnées ou non. Pour rappel, le salaire brut correspond à l’ensemble des sommes soumises aux cotisations.
• Une autre base de cotisation correspond au salaire plafonné. En gestion de la paie, il existe un plafond appelé Plafond de la Sécurité Sociale, dans certaines conditions de rémunération ou de temps de travail le salaire est calculé en fonction de tranches.
• Enfin, vous avez une autre base, la base CSG/CRDS. La base CSG c’est une base de calcul spéciale en gestion de la paie. Finalement, vous avez trois bases de cotisations qui vont vous permettre de calculer les cotisations à déduire du salaire brut pour obtenir le salaire net.

Concernant les taux de cotisation

Au niveau des taux de cotisation, vous avez des cotisations légales, des cotisations conventionnelles ou des cotisations statutaires.

• Les cotisations légales sont imposées par la loi.
• Les cotisations conventionnelles sont imposées par la convention collective applicable. Évidemment, s’il n’y a pas de conventions collectives, il n’y a rien à appliquer.
• Et enfin, vous avez des cotisations qui sont dites statutaires. Je pense notamment aux cotisations APEC. Les cotisations Apec s’appliquent uniquement pour les cadres. Donc quand vous allez passer du salaire brut au salaire net, le calcul ne sera pas le même en fonction que le salarié soit cadre ou non-cadre. Simplement du fait qu’un cadre va cotiser à l’Apec.

Enfin, les taux de cotisation peuvent dépendre du niveau de rémunération. Concrètement, plus le salarié va gagner de l’argent, c’est-à-dire plus son salaire va dépasser le plafond, et plus des cotisations sociales s’ajouteront. C’est un système de tranches de salaire.

En fait, quand vous avez un salarié avec une rémunération brute au-delà du PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) vous avez ce qu’on appelle une tranche 2 qui va se déclencher. Et les cotisations qui sont en tranches 2 sont plus importantes que les cotisations qui sont en tranche 1.

Certains taux de cotisations dépendent de l’effectif. Plus l’effectif de l’entreprise est important et plus des cotisations s’ajoutent. D’une manière générale, les cotisations liées aux effectifs n’affectent pas le calcul du salaire net

On a vu le salaire brut, on a vu que sur ce salaire brut, on allait déduire des cotisations sociales salariales. Maintenant, avant de calculer le salaire net, on va vérifier que le salarié ne soit pas redevable d’autres cotisations sociales.

Les autres cotisations sociales

Lors du calcul pour passer du salaire brut au salaire net, vous devez faire attention au fait que le salarié puisse être redevable d’autres cotisations.

Par exemple, si l’entreprise décide de distribuer des titres restaurant, ces cotisations vont s’ajouter dans l’ensemble des cotisations qui vont être déduites du salaire brut.

De la même façon, si le salarié bénéficie des frais de santé appelés également mutuelle, cela aussi va affecter le montant des cotisations sociales à déduire pour obtenir le salaire net.

Autre exemple, si l’entreprise est située en Alsace-Moselle, le salarié est redevable d’une cotisation supplémentaire. Et, cette cotisation supplémentaire va impacter le calcul du salaire net.

Récapitulons, pour calculer le salaire net à partir du salaire brut :

• Vous calculez le salaire brut
• Puis vous déduisez de ce salaire brut les cotisations salariales.
• Mais avant d’obtenir le salaire net à payer vous devez vérifier qu’il ne faut pas ajouter ou déduire d’autres rémunérations.

Faisons le point sur ces rémunérations non soumises aux cotisations sociales.

Les rémunérations non soumises aux cotisations sociales

En termes de rémunération non soumises aux cotisations sociales, vous avez par exemple le remboursement transport. Par exemple, si le salarié prend le métro pour se rendre sur son lieu de travail et qu’il prend un abonnement, l’employeur va lui rembourser la moitié de son abonnement transport. Et ce montant est à intégrer dans le calcul du net à payer.

De la même façon, si l’employeur rembourse des frais professionnels, cela va impacter le salaire net.

Mais attention, le remboursement transport et les frais professionnels, ce sont des sommes qu’on va ajouter au salaire. Mais il se peut qu’il y ait des déductions qui soient appliquées.

Par exemple, si le salarié demande un acompte, cet acompte sera déduit du salaire net sur le bulletin de paie. De la même façon, si le salarié doit de l’argent à une institution, il faut pratiquer une saisie sur salaire. S’il y a une saisie arrêt ou un avis à tiers détenteur, à ce moment-là, une partie de la rémunération va être déduite de son salaire net.

La méthode pour calculer le salaire net à partir du salaire brut

En résumé, au niveau de la méthode pour passer du salaire brut au salaire net :

• On va calculer le salaire brut.
• Ensuite, on va déduire les cotisations salariales. Faites attention aux bases de calcul, aux taux, et aux éventuelles cotisations qui vont s’ajouter, comme la mutuelle, les titres restaurant, etc.
• Une fois que vous avez calculé le salaire brut moins les cotisations salariales, on va ajouter les rémunérations complémentaires. Par exemple, le remboursement transport, les acomptes sur salaire, les remboursements de frais et les saisies sur salaire.

Maintenant, on va voir différents exemples. On va voir :

• le calcul du net à payer,
• on va voir le calcul du net fiscal
• et on va voir le calcul du net social.

Exemple de calcul pour calculer le “salaire net”

A noter que pour bien comprendre cet exemple, je vous invite à visualiser la vidéo.

On a un salarié qui a un salaire de base de 1 285,44 €, qui travaille à temps partiel. Le fait que le salarié travaille à temps partiel, à temps complet, en CDI ou en CDD ne change pas la méthode pour passer du brut au net.

Le calcul du salaire net

Dans notre exemple, on va commencer par calculer son salaire net. On prend son salaire brut et on va déduire toutes les cotisations sociales salariales.

Au niveau des cotisations sociales salariales, on n’a que du légal. Le salarié n’a pas de prévoyance à sa charge et n’a pas de mutuelle.

Au niveau du total des déductions, on a 270,12 €.

Donc pour calculer le salaire net, on va faire 1 285,44 – 270,12 et on va obtenir le net à payer avant impôt sur le revenu de 1015,32€

Le salarié n’a pas d’impôts à payer, il a un taux d’imposition de zéro. Donc du coup, son salaire net à payer avant impôts est égal à son salaire net à payer après impôt. Donc là, on a calculé le salaire net à payer avant et après impôts.

Rappel : on prend le salaire brut, on enlève le total des cotisations salariales. On n’a rien d’autre à ajouter parce qu’il n’y a pas d’autres rémunérations, comme le remboursement transport ou les titres restaurant, à déduire.

Calcul du net fiscal

Maintenant, on va calculer le salaire net fiscal. Le salaire net fiscal correspond à la base de l’impôt sur le revenu, c’est-à-dire que l’impôt sur le revenu n’est pas calculé sur le salaire net à payer, mais sur une autre base qui s’appelle net fiscal.

On va commencer par calculer le salaire brut et ensuite, sur ce salaire brut, on va déduire les retenues déductibles de l’impôt sur le revenu, parce que vous avez des revenus qui sont déductibles et des revenus qui ne sont pas déductibles de l’impôt sur le revenu.

Donc on fait 1 285,44 – 232,83 = 1052,61€

Exemple de calcul du montant net social

Ensuite, on va calculer le montant net social. On prend le salaire brut, on va déduire les cotisations salariales sauf la part salariale de prévoyance. Dans cet exemple, il n’y en a pas.

Au montant obtenu, on va ajouter la part patronale de prévoyance qui est de 23,09 €.

On va faire 1 285,44 moins le total des retenues, dans notre cas 270,12, auquel on va rajouter 23,09 €, et on va arriver à 1 038,41€ pour obtenir le montant net social

Donc maintenant vous savez passer du salaire brut au salaire net.

Vidéo de cours et exemples

Dans cette vidéo, je vous explique la méthode générale pour passer du salaire brut au salaire net. Puis je vous montre 3 exemples de calcul.